Налоговый вычет

Начнем с описания ситуаций, которые дают основания для получения имущественного налогового вычета:

1. Строительство жилого дома, приобретение жилья или доли в жилом объекте, приобретение земельных участков под ИЖС, приобретение земельных участков (или долей в них) на которых расположены жилые дома (или долей в них). Пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; 
2. Ситуация, когда вы несете расходы на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли в жилом объекте), земельных участков под ИЖС, а также земельных участков (доли в них) на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них) и кредитов на рефинансирование таких займов (кредитов) (пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ).

Кто имеет право обратиться за имущественным налоговым вычетом: налогоплательщик, который понес фактические расходы на приобретение или строительство жилья за счет собственных или кредитных средств, при условии что недвижимость оформлена на него самого или его несовершеннолетних детей и подопечных, признанных судом недееспособными (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер имущественного налогового вычета:

1. Для нового строительства имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, не превышающем 2 000 000 рублей.
2. Если налогоплательщик получил вычет на сумму меньше установленного предельного размера, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на те же цели (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
3. Для уплаты процентов по целевым займам (кредитам) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, не превышающем 3 000 000 рублей.
4. А еще, размер имущественного налогового вычета за налоговый период ограничен полученными налогоплательщиком доходами, с которых уплачен НДФЛ. 
5. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику однократно в указанных суммах

Срок обращения:

• после окончания налогового периода (фактически, календарного года), если имущественный налоговый вычет оформляется в налоговой;
• до окончания налогового периода, если налоговый вычет оформляется у работодателя.

Если за один налоговый период имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на следующие периоды.

Чтобы получить налоговый вычет в налоговом органе необходимо подготовить пакет документов:

• справка 2-НДФЛ от работодателя о начислениях за соответствующий год;
• копии правоустанавливающих (договор, на основании которого приобретен объект, акт приема-передачи) и правоподтверждающих (выписка ЕГРН) документов на объект недвижимости;
• копии документов, подтверждающих оплату объекта недвижимости;
• копия кредитного договора и договора ипотеки (или иные соответствующие), если квартира приобретена на заемные средства и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• копия паспорта;
• реквизиты для перечисления налогового вычета в случае принятия положительного решения;
• копия свидетельства о рождении ребенка и решение органа опеки об установлении опеки/попечительства, если недвижимость приобретается в собственность несовершеннолетнего и/или если недвижимость приобретается опекуном/попечителем.

Далее, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о получении вычета и подать полный комплект в налоговый орган. Срок камеральной проверки по налоговому вычету составляет 3 месяца и еще 1 месяц на возврат после проведения проверки.

Декларация может быть подана лично, через представителя, через МФЦ, через личный кабинет налогоплательщика, через госуслуги.

Если вы получаете  налоговый вычет у работодателя, необходимый пакет документов будет таким:

• копии правоустанавливающих (договор, на основании которого приобретен объект, акт приема-передачи) и правоподтверждающих (выписка ЕГРН) документов на объект недвижимости;
• копии документов, подтверждающих оплату объекта недвижимости;
• копия кредитного договора и договора ипотеки (или иные соответствующие), если квартира приобретена на заемные средства и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• копия паспорта;
• реквизиты для перечисления налогового вычета в случае принятия положительного решения;
• копия свидетельства о рождении ребенка и решение органа опеки об установлении опеки/попечительства, если недвижимость приобретается в собственность несовершеннолетнего и/или если недвижимость приобретается опекуном/попечителем.

Кроме этого, необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет. Для этого подается заявление о подтверждении права на вычет и подготовленные документы. Срок рассмотрения заявления составляет 30 дней.

А после этого, можно подать полный комплект работодателю до окончания года, за который предоставляется вычет. Обычно перечисление производится в ближайшую выплату заработной платы

Вычет у работодателя можно получить только за текущий год.

Когда имущественный налоговый вычет не предоставляется:

• если расходы налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываются за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• если нет налогооблагаемого дохода, вычеты не предоставляются, поскольку чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Надеемся, что подготовленный нами материал был вам полезен.